Fluxo de caixa para saboaria: entradas, saídas e lucro

Fluxo de caixa é o registro de todas as entradas e saídas de dinheiro da saboaria, organizadas por data, com o saldo acumulado. A cartilha de fluxo de caixa do SEBRAE o define como um relatório gerencial que informa toda a movimentação de dinheiro num período determinado, e diz que a utilidade dele é mostrar a sobra ou a falta de caixa antes mesmo que ela aconteça. Ele responde uma pergunta que o lucro não responde: você tem dinheiro na conta na semana que vem?

Vender bem e quebrar por falta de caixa é uma combinação mais comum do que parece.

O que entra e o que sai

A cartilha resume o princípio numa frase: toda ação realizada por uma empresa se resume a entrada ou saída de dinheiro. E lista, do lado das saídas, pagamento de fornecedor, pró-labore, aluguel, imposto, folha, água, luz e telefone.

Na saboaria, a lista fica assim:

Entradas

• Vendas à vista, na feira ou na loja
• Recebimento de vendas a prazo, na data em que o dinheiro cai
• Repasse de marketplace, já descontada a comissão, na data do repasse
• Sinal de encomenda
• Venda de equipamento que você não usa mais.

Saídas

• Compra de matéria-prima e embalagem
• Pró-labore
• Aluguel, energia, gás, água, internet
• Taxa de maquininha, frete, comissão de feira
• DAS do MEI ou imposto do Simples
• Contador
• Compra de equipamento.

Repare que o pró-labore está nas saídas. Ele é pagamento, como qualquer outro. Tirar dinheiro da conta sem lançar é o jeito mais rápido de transformar o fluxo de caixa em ficção.

Regime de caixa e regime de competência

Essa distinção é a que separa um controle útil de um controle enganoso.

Regime de caixa registra na data em que o dinheiro se move. Regime de competência registra na data em que o fato acontece, independentemente do pagamento.

Um exemplo que a saboaria vive todo fim de ano: você fecha uma venda de 200 barras em 20 de novembro, com pagamento em 10 de janeiro. Pela competência, a receita é de novembro. Pelo caixa, ela é de janeiro. Se você comprou o insumo em novembro, pagou o insumo em novembro e comemorou a receita em novembro, dezembro chega com a conta vazia e a venda feita.

A posição que eu defendo: use caixa para sobreviver e competência para precificar.

O fluxo de caixa cuida de quando o dinheiro entra e sai, e é ele que diz se você aguenta comprar insumo agora. O custo do produto e a margem se calculam por competência, porque o que importa ali é o que aquele lote consumiu, não quando a nota foi paga. Misturar os dois produz preço errado e susto no banco.

Monte o seu

A cartilha do SEBRAE usa um modelo semanal só para demonstrar, e recomenda o período diário para o registro de verdade. A estrutura mínima é curta:

Três regras que fazem esse controle durar mais de dois meses:

1. Lance todo dia, nem que seja no fim do dia. Fluxo de caixa preenchido de memória no fim do mês não vale o papel
2. Separe conta pessoal de conta do negócio. Se o dinheiro está misturado, não existe fluxo de caixa possível. Essa é a mudança que mais melhora o controle de uma saboaria pequena, e custa zero
3. Registre pelo valor líquido do canal. O marketplace repassa R$ 412,00 e não os R$ 500,00 da venda. Lançar os R$ 500,00 e esquecer a comissão infla a entrada.

Projete, não só registre

A cartilha do SEBRAE é clara nesse ponto: projetar recebimentos e pagamentos a partir do que você já viu acontecer e do que espera do mercado é o que permite se preparar para a dificuldade antes de ela chegar.

Projetar numa saboaria é mais fácil do que parece, porque quase tudo é previsível. Você sabe a data do DAS, a data do aluguel, quando a feira acontece e quanto costuma vender nela. O que varia é a compra de insumo e a venda a prazo.

Projete quatro semanas à frente, com uma linha por semana. Se em alguma semana o saldo projetado ficar negativo, você tem semanas de antecedência para agir: antecipar uma cobrança, adiar uma compra ou parcelar um insumo. Descobrir isso no dia é descobrir tarde.

Lucro não é saldo

Vale insistir, porque essa é a confusão que derruba negócio saudável.

Lucro é o que sobra da receita depois de todos os custos e despesas do período. Saldo é o dinheiro que está na conta hoje. Os dois andam em ritmos diferentes por três motivos:

• Prazo de recebimento. Você já vendeu, mas o dinheiro entra em 30 dias
• Compra de estoque. Comprar 20 kg de óleo derruba o saldo e não muda o lucro, porque o óleo virou estoque, não despesa
• Investimento. Uma balança nova sai do caixa de uma vez e se dilui no resultado ao longo do tempo.

Uma saboaria lucrativa que compra insumo demais de uma vez fica sem caixa. Isso não é falta de lucro, é falta de capital de giro. A relação entre estoque parado e dinheiro parado está em controle de estoque para saboarias.